Sử dụng hóa đơn điện tử và những vấn đề cần giải quyết

3. Dữ liệu hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ là cơ sở dữ liệu về hóa đơn điện tử phục vụ quản lý thuế và cung cấp thông tin về hóa đơn điện tử cho tổ chức, cá nhân. người có liên quan.

4. Việc cơ quan thuế cấp mã số trên hóa đơn điện tử căn cứ vào thông tin của doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh, hộ kinh doanh, cá nhân được lập trên hóa đơn. Doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh, hộ kinh doanh, cá nhân chịu trách nhiệm về tính chính xác của thông tin trên hóa đơn.

5. Hóa đơn phát sinh từ máy tính tiền kết nối với truyền dữ liệu điện tử với cơ quan thuế phải bảo đảm các nguyên tắc sau:

2. Hóa đơn điện tử được chia thành 2 nhóm người dùng:

a. Nhóm 1: Sử dụng loại mà không có mã xác thực của cơ quan thuế:

• Bao gồm các doanh nghiệp trong các lĩnh vực sau: điện; Dầu khí; bưu chính viễn thông; vận tải hàng không, đường bộ, đường sắt, đường biển, đường thủy; Nước sạch; tài trợ tín dụng; bảo hiểm; medican; kinh doanh thương mại điện tử; kinh doanh siêu thị; Thương mại.

• Bao gồm hầu hết các doanh nghiệp không thuộc nhóm 1, bao gồm cả doanh nghiệp thuộc nhóm 1 nhưng có rủi ro cao về thuế.

3. Thời gian hóa đơn điện tử

Căn cứ Điều 7 Thời gian lập hóa đơn điện tử thông tư 119/2018/NĐ-CP quy định:

1. Thời điểm lập hóa đơn điện tử để bán hàng hóa là thời điểm quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa được chuyển giao cho người mua, bất kể tiền đã được thu hay chưa.
2. Thời điểm lập hóa đơn điện tử để cung cấp dịch vụ là thời điểm dịch vụ hoàn thành hoặc hóa đơn dịch vụ được phát hành, bất kể tiền đã được thu hay chưa.
3. Trường hợp giao hàng nhiều lần hoặc bàn giao từng mặt hàng, giai đoạn dịch vụ, mỗi lần giao hàng, bàn giao phải xuất hóa đơn đối với khối lượng, giá trị hàng hóa, dịch vụ được giao tương ứng.

4. Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử

4.1. Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế

Căn cứ Điều 14 Nghị định 1119/2018/NĐ-CP quy định:

Nội dung thông tin đăng ký được thực hiện theo Mẫu số 01 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 119/2018/NĐ-CP.

2. Cơ quan thuế có trách nhiệm gửi thông báo theo Mẫu số 02 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 119/2018/NĐ-CP đến doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ kinh doanh, cá nhân. về việc chấp nhận hoặc không chấp nhận đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế qua trang thông tin điện tử của Tổng cục Thuế trong thời hạn 1 ngày làm việc kể từ ngày nhận được đăng ký sử dụng hóa đơn. thiết bị điện tử của doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ kinh doanh, cá nhân.

3. Kể từ thời điểm sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ kinh doanh, cá nhân phải tiêu hủy hóa đơn giấy chưa sử dụng. (nếu có) theo quy định.

Căn cứ vào Nghị định số 119/2018/NĐ-CP.

4. Trường hợp có sự thay đổi thông tin đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử tại khoản 1 Điều này thì doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ kinh doanh, cá nhân có trách nhiệm thay đổi thông tin và gửi trả lại cho cơ quan thuế theo Mẫu số 01 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 119/2018/NĐ-CP.

4.2 Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử mà không có mã của cơ quan thuế

1. Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế trong trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế theo quy định tại khoản 2 Điều 12 Nghị định số 119/2018/NĐ-CP truy cập cổng thông tin điện tử từ Tổng cục Thuế để đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử mà không có mã của cơ quan thuế.

Nội dung thông tin đăng ký, thay đổi thông tin đã đăng ký được thực hiện theo Mẫu số 01 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 119/2018/NĐ-CP.

2. Cơ quan thuế có trách nhiệm gửi Thông báo theo Mẫu số 02 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 119/2018/NĐ-CP về chấp nhận hoặc không chấp nhận đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử không có mã số. của cơ quan thuế qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế trong thời hạn 01 ngày làm việc kể từ ngày nhận được đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử của doanh nghiệp, tổ chức kinh tế.

3. Kể từ thời điểm sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế phải tiêu hủy hóa đơn giấy chưa sử dụng (nếu có).

4. Trường hợp cơ quan thuế không chấp nhận đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử mà không có mã thì doanh nghiệp, tổ chức kinh tế đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.

>>Tư vấn kế toán thuế tại Luatvn.vn mời bạn xem thêm tại đây>>

5. Lập và gửi hóa đơn điện tử cho người mua

5.1 Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế

5.1.1 Lập hóa đơn

a. . Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ kinh doanh, cá nhân quy định tại khoản 1 Điều 13 Nghị định số 119/2018/NĐ-CP nếu truy cập vào trang thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để lập hóa đơn thì sử dụng tài khoản được cấp khi đăng ký làm:

• Lập hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
• Ký số, ký điện tử trên hóa đơn đã phát hành và gửi hóa đơn đến cơ quan thuế để cấp mã số.

b. Trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế thông qua tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử: Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ kinh doanh, cá nhân truy cập trang thông tin. thông tin điện tử của tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử hoặc sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử để:

• Lập hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
• Ký số, ký điện tử trên hóa đơn đã phát hành và gửi hóa đơn qua tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử để cơ quan thuế cấp mã.

5.1.2 Cấp mã hóa đơn có mã của cơ quan thuế

a. Hóa đơn do cơ quan thuế cấp mã phải đảm bảo:

• Sửa thông tin đăng ký theo quy định tại Điều 14 Nghị định 119/2018/NĐ-CP.
• Đúng định dạng hóa đơn điện tử theo quy định tại Điều 8 Nghị định 119/2018/NĐ-CP.
• Toàn bộ nội dung hóa đơn điện tử theo quy định tại Điều 6 Nghị định 119/2018/NĐ-CP.
• Không thuộc trường hợp ngừng sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo quy định tại khoản 1 Điều 15 Nghị định này.

b. Hệ thống phát hành hóa đơn của Tổng cục Thuế tự động cấp mã hóa đơn và trả kết quả mã hóa đơn cho người gửi.

5.2. Hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế

• Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế được sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sau khi nhận được thông báo chấp nhận của cơ quan thuế.
• Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử để lập hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, ký số trên hóa đơn điện tử và gửi cho người mua bằng phương tiện điện tử. theo thỏa thuận giữa người bán và người mua.