Thời hạn nộp các loại báo cáo và tờ khai thuế trong năm

Doanh nghiệp mới thành lập đang còn vướng mắc các quy định về thời hạn nộp và mức xử phạt chậm nộp các loại tờ khai thuế. Luatvn.vn sẽ hỗ trợ doanh nghiệp nắm rõ những quy định sau:

Mục lục

1 Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài
2 Thời hạn nộp tờ khai thuế giấy phép
3 Thời hạn nộp tờ khai thuế – báo cáo trong năm
4 Phạt chậm nộp tờ khai so với thời hạn quy định

Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài

– Mức thu lệ phí môn bài đối với doanh nghiệp được quy định tại Khoản 1 điều 4 Thông tư số 302/2016/TT-BTC như sau:

Bậc	Vốn điều lệ hoặc Vốn đầu tư	Mức thuế môn bài cả năm	Mã Tiểu mục
1	Trên 10 tỷ đồng	3.000.000đ/năm	2862
2	Từ 10 tỷ đồng trở xuống	2.000.000đ/năm	2863
3	Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác	1.000.000đ/năm	2864

Đối với văn phòng đại diện của doanh nghiệp không tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh, không phải thu lệ phí giấy phép.

Trường hợp doanh nghiệp được thành lập trong 6 tháng đầu năm thì phải nộp thuế theo giấy phép cho cả năm.

Doanh nghiệp thành lập từ ngày 01 tháng 7 trở đi phải nộp thuế giấy phép bán niên.

Ví dụ 1: Công ty TNHH Xây dựng RMT được thành lập ngày 8/8/2020 với vốn điều lệ 12 tỷ đồng, thuế giấy phép phải nộp năm 2020 là: 1.500.000 đồng.

Thời hạn nộp tờ khai thuế giấy phép

Dành cho doanh nghiệp khởi nghiệp

Doanh nghiệp phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh: Nộp tờ khai lệ phí trước bạ không muộn hơn cuối tháng.

Doanh nghiệp chưa phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh: Nộp tờ khai lệ phí trước bạ trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.

Thời hạn nộp các loại báo cáo và tờ khai thuế

Đối với các doanh nghiệp đang hoạt động

Không cần phải gửi lại tờ khai thuế giấy phép. Doanh nghiệp nộp tờ khai lệ phí giấy phép một lần khi mới thành lập. Ngay cả khi doanh nghiệp thay đổi vốn điều lệ, vốn kinh doanh (quy định tại khoản 2 Điều 30 Công văn số 1279/TCT-CS)

Trường hợp doanh nghiệp có thay đổi chi nhánh, văn phòng đại diện, cơ sở kinh doanh phải nộp tờ khai thuế theo giấy phép cho năm tiếp theo, thời hạn nộp là ngày 31 tháng 12 của năm thực hiện thay đổi.

Thời hạn nộp tờ khai thuế – báo cáo trong năm

Theo khoản 3 Điều 10 Chương II Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06 tháng 11 năm 2013 như sau:

Thời hạn nộp báo cáo thuế hàng tháng là ngày thứ 20 (thứ hai mươi) của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

Ví dụ 2: Công ty Cổ phần KA thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT hàng tháng. Tờ khai thuế GTGT tháng 7/2020 nộp không muộn hơn ngày 20/8/2020.

Thời hạn nộp báo cáo thuế quý là ngày thứ 30 (thứ 30) của quý sau quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Ví dụ 3: Công ty Cổ phần MA phải kê khai thuế GTGT theo quý. Khai thuế GTGT quý 3/2020, thời hạn nộp tờ khai thuế là ngày 30/10/2020.

Thời hạn nộp tờ khai thuế mỗi lần phát sinh là ngày thứ 10 (thứ mười) kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

Hạn chót nộp báo cáo quyết toán thuế năm là ngày thứ 90 (chín mươi) kể từ cuối năm dương lịch hoặc năm tài chính. Báo cáo quyết toán thuế năm là Báo cáo tài chính, Quyết toán thuế TNDN, Quyết toán thuế TNCN.

Ví dụ 4: Kết thúc năm 2020 là ngày 31/12/2020, Công ty Cổ phần AP phải nộp báo cáo tài chính và quyết toán thuế TNCN và thuế TNDN năm 2020 trước ngày 30/3/2021.

Phạt chậm nộp tờ khai so với thời hạn quy định

Theo Thông tư 166/2013/TT-BTC ngày 15/11/2013 quy định chi tiết về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, bao gồm xử phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT, tờ khai quyết toán thuế TNCN và tờ khai thuế. Tờ khai quyết toán thuế TNDN:

Nộp tờ khai trễ từ 01 ngày đến 05 ngày:

Cảnh báo (Nếu có tình tiết giảm nhẹ). Tình tiết giảm nhẹ là vi phạm đầu tiên của doanh nghiệp.

Nộp tờ khai trễ từ 1 ngày đến 10 ngày: Phạt tiền 700.000 đồng.

Nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tối thiểu là 400.000 đồng.

Nếu có tình tiết tăng nặng thì phạt tiền là 1.000.000 đồng.

Nộp tờ khai trễ từ 10 ngày đến 20 ngày: Phạt tiền 1.400.000 đồng.

Nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tối thiểu là 800.000 đồng.

Nếu có tình tiết tăng nặng thì phạt tiền là 2.000.000 đồng.

Nộp tờ khai trễ từ 20 ngày đến 30 ngày: Phạt tiền 2.100.000 đồng.

Nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tối thiểu là 1.200.000 đồng.

Nếu có tình tiết tăng nặng thì phạt tiền là 3.000.000 đồng.

Nộp tờ khai trễ từ 30 ngày đến 40 ngày: Phạt tiền 2.800.000 đồng.

Nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tối thiểu là 1.600.000 đồng.

Nếu có tình tiết tăng nặng thì phạt tiền là 4.000.000 đồng.

Mức phạt tiền là 3.500.000 đồng, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì phạt tiền là 2.000.000 đồng và nếu có tình tiết tăng nặng thì phạt tiền là 4.000.000 đồng đối với các trường hợp cụ thể sau đây:

Khai thuế vượt quá thời hạn quy định từ trên 40 ngày đến 90 ngày.

Nộp tờ khai thuế quá thời hạn quy định trên 90 ngày nhưng không phải nộp thuế.

Tờ khai thuế không được nộp nhưng không phát sinh thuế phải nộp.

Phạt chậm nộp báo cáo sử dụng hóa đơn.

Thông tư 176/2016/TT-BTC quy định mức phạt chậm nộp báo cáo sử dụng hóa đơn như sau:

Từ 01 ngày 10 ngày mức phạt là: Phạt cảnh cáo

Sau 10 ngày mức phạt là: Phạt từ 2 triệu đồng đến 4 triệu đồng

Sau 20 ngày mức phạt là: Phạt từ 4 triệu đồng đến 8 triệu đồng

Trên đây là thời hạn nộp báo cáo tờ khai thuế trong năm của các doanh nghiệp. Nếu quý khách hàng không muốn gặp những rắc rối pháp lý không đáng có về thuế, kế toán hãy đến với dịch vụ kế toán trọn gói tại Luatvn.vn. Hãy liên hệ ngay hotline/zalo: 0763387788 hoặc Email: luatvn.vn02@gmail.com để được tư vấn dịch vụ kế toán trọn gói chuyên nghiệp nhất