Hạch toán tiền thuế truy thu sau quyết toán?
Theo quy định pháp luật về Hạch toán tiền thuế truy thu sau quyết toán là gì? Cách xác định khoản tiền truy thu thuế sau quyết toán cũng như cách hạch toán đúng nhất ra sao? Dưới đây, Luatvn.vn tư vấn và hướng dẫn Quý khách hàng thông tin về hạch toán tiền thuế. Mời Quý khách hàng cùng tham khảo.
Luatvn.vn cùng với đội ngũ luật sư, đội ngũ tư vấn giàu kinh nghiệm tư vấn cho Quý khách hàng thông tin Hạch toán tiền thuế truy thu sau quyết toán và cung cấp dịch vụ thực hiện dịch vụ thuế, kế toán một cách nhanh nhất, tiết kiệm thời gian và chi phí. Hãy liên hệ với luatvn.vn số hotline/zalo: 0763387788 để được tư vấn miễn phí.
Mục lục
I. Cơ sở pháp lý:
– Thông tư 96/2015/TT-BTC.
– Thông tư 78/2014/TT-BTC.
Các khoản tiền truy thu thuế sau quyết toán đều là các khoản phát sinh của các kỳ toán trước.
II. Quy định pháp luật về hạch toán tiền thuế truy thu sau quyết toán
1. Xác định khoản tiền truy thu thế sau quyết toán là khoản gì? (Hạch toán tiền thuế truy thu sau quyết toán).
Theo quy định Thông tư 78/2014/TT-BTC, tại điều 6 được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC, quy định:
Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế bao gồm cả tiền chậm Nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.
Như vậy khoản tiền truy thu sẽ được xem như là khoản chi phí và không được tính là chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN. Điều này làm nhiều kế toán hiểu là khoản tiền thuế này sẽ đưa vào chi phí khác – Tài khoản 811.
2. Hướng dẫn cách hạch toán cho doanh nghiệp vào TK 4211:
Công văn số 13521/CT-TTHT ngày 28 tháng 12 năm 2007 của Cục thuế TPHCM có hướng dẫn như sau:
– Thuế GTGT truy thu thêm :
Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp
Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
– Thuế TNDN truy thu thêm :
Có TK 3334 – Thuế TNDN phải nộp
Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
– Thuế Thu nhập cá nhân truy thu thêm :
+ Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này
Có TK 3335 – Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 334- Phải trả người lao động
+ Trường hợp do công ty phải trả
Có TK 3335 – Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
3. Kết luận, Vậy nên hạch toán vào TK 4211 hay TK 811 những khoản truy thu thuế hay không?
Cách xử lý hạch toán
+ Nếu hạch toán vào TK 4211:
– Việc phân chia lợi nhuận sau thuế là thẩm quyền của Chủ sở hữu, không phải thẩm quyền của kế tóan; Vì thế, muốn hạch toán vào TK 4211 phải có ý kiến của Chủ sở hữu. Chủ sở hữu không phải lúc nào cũng phê duyệt được việc này, vì thế nếu kế toán tự hạch tóan vào TK này là vi phạm quy chế tài chính của Doanh nghiệp, vi phạm quyền tài sản của Chủ sở hữu.
– Khi kết thúc năm tài chính, báo cáo quyết tóan đã lập và đã đựơc thông qua kết quả kinh doanh trong năm. Thưởng phạt liên quan tới kết quả kinh doanh trong kỳ đã được thực hiện trên cơ sở thành tích của từng cá nhân trong Doanh nghiệp. Nếu kế tóan hạch toán các khỏan truy thu, phạt thuế vào lợi nhuận của năm trước, mà không có sự thông qua tập thể, không minh bạch, có thể đã che dấu đi những sai phạm (dẫn tới phải truy thu và phạt thuế) của những cá nhân liên quan.
+ Nếu hạch toán vào TK 811:
– Khi xem xét thông qua báo cáo tài chính của năm hiện tại, kế toán và giám đốc điều hành phải giải trình trước Chủ sở hữu chi phí khác trong năm (là những khoản truy thu, phạt thuế), từ đó phải giải trình về những sai phạm của từng cá nhân của những năm bị truy thu thuế, phạt thuế.
– Không giấu được những sai phạm của những cá nhân từ những năm trước.
– Cuối kỳ phải loại trừ những khỏan truy thu, phạt thuế này trước khi tính thuế TNDN.
Cách hạch toán vào TK 811 thường được các công ty quy mô lớn, có bộ máy quản lý chuyên nghiệp thực hiện. Với những kế toán ở những công ty nhỏ, không muốn phải hạch toán kết chuyển phức tạp, thường chọn cách hạch toán thẳng vào TK 4211.
Như vậy, việc làm giảm lơi nhuân đối với các khoản truy thu là khoản nhay cảm đối với kế toán khi phải giải trình với các chủ doanh nghiệp về số liệu này. Mặc dù cách hạch toán không phức tạp nhưng những hệ lụy mà nó mang lại khiến kế toán phải lưa chọn để giải trình cho phù hợp.
DỊCH VỤ TƯ VẤN PHÁP LÝ CỦA LUATVN.VN
Trên đây là những thông tin Hạch toán tiền thuế truy thu sau quyết toán. Quý khách nên lựa chọn dịch vụ pháp lý của Luatvn.vn.
Đến với Luatvn.vn Quý khách hàng sẽ được cung cấp dịch vụ đầy đủ sau đây:
– Tư vấn toàn diện các vấn đề pháp lý liên quan đến hồ sơ, hướng dẫn kê khai báo cáo thuế, kế toán tại cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
– Tư vấn miễn phí việc chuẩn bị hồ sơ để hoàn thiện hồ sơ thuế và những thông tin liên quan để chuẩn bị đầy đủ trước khi nộp hồ sơ.
– Tư vấn phương pháp kinh doanh, chiến lược và những điều kiện quy định đảm bảo đúng, chuẩn xác nhất.
– Thực hiện việc trao đổi, cung cấp thông tin cho khách hàng chi tiết nhất, đồng thời xử lý hồ sơ trong thời gian nhanh nhất.
Trên đây là những thông tin về Hạch toán tiền thuế truy thu sau quyết toán theo quy định hiện hành năm 2020. Nếu như Quý khách hàng là những chủ thể có nhu cầu thực hiện dịch vụ thuế và kê khai thuế đúng thời hạn cũng như mong muốn thực hiện nhanh chóng, đơn giản để hoạt động kinh doanh trên thực tế theo quy định đúng luật thì hãy đến với dịch vụ của Luatvn.vn.
Nếu có khó khăn, vướng mắc về vấn đề pháp lý như thuế, kế toán hay các vấn đề pháp lý liên quan. Hãy liên hệ ngay với chúng tôi qua Hotline/Zalo: 0763.387.788 hoặc Email: luatvn.vn02@gmail.com để được tư vấn và giải đáp thắc mắc.
Luatvn.vn 0763.387.788
BÀI VIẾT LIÊN QUAN